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PCAOB报告指出券商审计存在缺陷

    PCAOB制定的审计准则适用于财年截止于2014年6月1日以及之后的券商年度财务报告。

  近日,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)表示,其根据审计准则对首批五宗券商审计和新的鉴证业务进行了检查,发现审计人员在应用审计准则时存在审计缺陷。

  美国证券交易委员会(SEC)对《证券交易法》第17a-5规定(Exchange Act Rule 17a-5)进行了修订,根据新规定,PCAOB制定的审计准则适用于财年截止于2014年6月1日以及之后的券商年度财务报告。

  PCAOB审计准则在某些方面与以往有所不同。此外,新的鉴证准则对保管客户资产和不保管客户资产的两类券商进行了区分。

  此次检查的五宗券商审计和鉴证业务均发生于2014年,在检查过程中,PCAOB发现五宗审计活动以及四项与审计活动有关的鉴证业务存在涉及新规的审计缺陷。

  鉴于大量审计人员将在对券商截止于2014年12月31日的财务报表审计过程中首次应用新的审计准则,PCAOB公布了检查结果,以期提醒审计人员关注审计的重大变化。

  PCAOB主席詹姆斯·R·多蒂(James R.Doty)说:“这份检查报告对券商审计师、特别是那些不熟悉PCAOB监管活动和审计要求的审计师发出了警示,检查结果有助于审计人员深入思考新准则的应用事宜。此外,我们也希望确保审计人员能够清楚地知道,PCAOB将会帮助他们准确地理解审计准则。”

  欲了解审计准则的审计师可发送电子邮件至standards@pcaobus.org,或下载针对为SEC注册券商提供审计服务的审计师而于2014年6月发布的《PCAOB员工指南》。

  罗伯特·马德(Robert Maday)是PCAOB监察部副主任,主要负责券商审计师事务所检查过渡计划,他说:“透过这些初步检查结果,所有券商审计师应该确保自己全面理解了PCAOB的审计准则要求,审计方法遵循了审计准则。”

  2015年,PCAOB计划对75家事务所以及115宗根据PCAOB审计准则开展的审计和鉴证业务进行检查。PCAOB将根据检查结果发布更多检查报告。         

         

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